С какой суммы выигрыша платится налог в букмекерской конторе
Налоговое регулирование выигрышей в букмекерских конторах
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, доходы, полученные физическими лицами от участия в азартных играх, включая ставки в букмекерских конторах, подлежат налогообложению. Основным нормативным актом, регулирующим налогообложение таких доходов, является Налоговый кодекс РФ.
С какой суммы выигрыша платится налог в букмекерской конторе
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с выигрыша, превышающего 4 000 рублей по одному выигрышу или совокупно за налоговый период. Это означает, что при получении выигрыша до 4 000 рублей налог не взимается. Если сумма выигрыша превышает этот порог, налог уплачивается с полной суммы выигрыша.
Пример: при выигрыше 10 000 рублей налогом облагается вся сумма, а не только превышающая 4 000 рублей часть.
Ставка налога на выигрыши
Для резидентов РФ ставка налога на выигрыши в букмекерских конторах составляет 13%. Для нерезидентов применяется повышенная ставка — 30%. Налог рассчитывается от суммы выигрыша и удерживается согласно форме выплат:
-
если букмекер является налоговым агентом, налог удерживается автоматически;
-
если букмекер не является налоговым агентом, обязанность по декларированию и уплате налога ложится на самого налогоплательщика.
Кто является налоговым агентом
Большинство легальных букмекерских контор, работающих через ЦУПИС (Центр учёта переводов интерактивных ставок), выполняют функции налогового агента. В этом случае налог удерживается при выводе средств. При этом у игрока не возникает обязанности подавать налоговую декларацию, если доходы ограничиваются ставками у таких операторов.
Особенности налогообложения у нелегальных букмекеров
В случае ставок у нелегальных букмекеров, не зарегистрированных в России, налог не удерживается автоматически. Физическое лицо обязано самостоятельно:
-
Рассчитать сумму налога.
-
Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
-
Уплатить налог до установленного срока (до 15 июля года, следующего за отчетным).
Учёт убытков и налогообложение чистого выигрыша
С 2021 года применяется порядок, при котором налог взимается не с каждой выигрышной ставки, а с чистой прибыли (выигрыш минус сумма ставки). Это означает, что если ставка была 1 000 рублей, а выигрыш составил 6 000 рублей, налог начисляется на 5 000 рублей.
Если за налоговый период совокупный доход от ставок не превысил 4 000 рублей, налог не начисляется.
Какие документы могут потребоваться
Для подтверждения права на вычет и расчёта налога с чистого выигрыша могут потребоваться следующие документы:
-
отчёт от букмекерской конторы;
-
подтверждение суммы ставок и выигрышей;
-
сведения о налоговом резидентстве.
Ответственность за неуплату налога
При неподаче декларации и неуплате налога могут применяться санкции в виде штрафов и пени. Штраф за несвоевременную подачу декларации может составлять 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%.
FAQ
Какой налог платится с выигрыша в букмекерской конторе?
Резиденты РФ платят налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%.
С какой суммы выигрыша платится налог в букмекерской конторе?
Налог подлежит уплате, если сумма выигрыша превышает 4 000 рублей за налоговый период.
Кто рассчитывает и уплачивает налог?
Если букмекер — налоговый агент, он удерживает налог автоматически. Иначе — обязанность ложится на физическое лицо.
Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан?
Если налог удержан налоговым агентом (например, легальной букмекерской конторой), декларацию подавать не требуется.
Можно ли учесть проигрыш при расчёте налога?
Да, налог рассчитывается с чистого выигрыша — разницы между суммой выигрыша и суммой ставки.
